상속세, 이렇게 부과될 수 있다고? 판례로 알아보는 상속 절세 전략

임대주택의 분양전환은 내부 정보 이용으로 볼 수 없다.

증여세는 자산 가치 상승만으로 부과될 수 없다.

1. 사건 개요

2017년 A씨는 가족들이 운영하는 건설회사의 주식을 취득했습니다. 그런데 몇 년 후 해당 회사가 임대주택을 분양하면서 주식 가치가 크게 상승했습니다. 국세청(피고)은 이를 보고 **"내부 정보(비공개 정보)를 이용한 주식 취득으로 증여세 부과 대상"**이라고 판단했습니다. 즉, A씨가 스스로 재산을 불릴 능력이 없는데, 특수한 정보를 활용해 이익을 얻었기 때문에 세금을 부과해야 한다는 입장이었습니다.

하지만 A씨는 "분양 계획은 처음부터 공개된 정보였고, 주식 취득도 정상적인 과정이었다"며 억울함을 호소하며 소송을 제기했습니다.

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2. 쟁점: 과연 증여세 부과가 정당할까?

이 사건의 핵심 쟁점은 **"임대아파트의 분양전환이 증여세 과세 대상인 재산가치 증가사유에 해당하는지 여부"**였습니다.

(1) 증여세란?

증여세는 타인에게 재산을 무상으로 받았을 때 부과되는 세금입니다. 단순한 현금 증여뿐만 아니라 특수한 관계를 통해 부당한 이익을 얻었을 때도 과세 대상이 됩니다.

(2) 내부 정보 이용 여부

국세청은 "A씨가 미성년자일 때 주식을 받았고, 이후 아파트 분양으로 주식 가치가 급등했으므로 내부 정보를 활용한 것"이라고 주장했습니다. 하지만 A씨는 "이미 공공기관과 언론에서 5년 뒤 분양될 계획이 공개되었으므로, 내부 정보가 아니다"라고 반박했습니다.

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3. 판결: 과세는 부당하다!

법원은 국세청의 과세 처분이 부당하다고 판결했습니다.

(1) 판결 이유

1. 임대아파트의 분양 계획은 이미 공공기관과 언론에서 공개된 정보였다.
2. 개발사업 인가나 형질변경과 달리, 분양전환은 재산가치 상승을 보장하는 행위가 아니다.
3. 단순히 주식을 보유했다는 이유로 증여세를 부과하는 것은 과세권 남용에 해당한다.

결국, 법원은 A씨에게 부과된 증여세를 전액 취소하라고 판결했습니다.

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4. 상속세 & 증여세 절세 방법

이 판결을 통해 알 수 있는 점은, 과세당국이 재산 가치 증가를 이유로 세금을 부과할 수 있지만, 이를 무조건 인정할 수는 없다는 것입니다.

<참고>  부동산, 주식 등 투자 시 공식적인 공시 정보를 이용해야 과세 리스크를 줄일 수 있습니다.

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5. 마무리

이 판례는 상속과 증여 과정에서 국세청의 과세 논리를 검토하고, 억울한 과세에 대응하는 방법을 알 수 있는 중요한 사례입니다.

💡 정리하면?

• 임대주택의 분양전환은 내부 정보 이용으로 볼 수 없다.
• 증여세는 자산 가치 상승만으로 부과될 수 없다.
• 미리 상속 & 증여 절세 전략을 세우는 것이 중요하다.